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善用安養信託 確保老有所依

智富月刊 標誌 智富月刊 2017/3/30 撰文者:陳彥丞


隨著老年化社會來臨,有愈來愈多的人開始關注退休後的老年生活該如何做好規畫。多數人聚焦的議題不外乎老年的生活費用,卻時常忽略要如何「運用」既有的資產,才能老有所養,順利走完「老年照護」最後一哩路,專家建議可靠「安養信託」來達成。

安養信託的設計目的,就是依照自己的意思決定老後的生活。尤其像單身族群,未來可能面臨老後無依的狀況, 更有必要提前規畫安養信託。以下便先從「事」、「人」、「錢」3個面向來進一步說明:

事》設定理想老年生活
首先,「事」的內容可說是最重要的一個環節,威瑞財富管理顧問董事長、認證理財規畫顧問(CFP)陳慶榮就指出,申請安養信託的第1步,就是了解自己老年生活的生活品質與模式,才能再進一步的規畫。

執業超過18年的恩典法律事務所主任律師蘇家宏指出,許多人前來諮詢安養信託服務時,往往只有單純想到未來每個月給付多少錢的問題,卻忽略在老後有可能會失智、失能,導致徒有財富,卻陷入無法自行運用的窘境。因此,在申請安養信託之前,應該要先設想年老之後的各種情形,自己會希望獲得什麼樣的照護。例如想要住在安養機構,還是留在家中與親人同住,事前想得愈詳細,愈有助於安養信託後續的規畫。

人》挑選受託、監察人
從「人」的面向來看,假設阿超把一筆現金交付給銀行,作為自己的安養信託,這筆信託就稱為「自益信託」。阿超是信託的「委託人」與「受益人」,銀行為「受託人」,負責執行和委託人簽訂的契約內容。阿超也可以設定第三方為「監察人」,監督未來受託人是否有確實執行契約。

認證理財規畫顧問(CFP)廖一聰解釋,安養信託的受託人,若是委託信託業者,稱為「營業信託」(或稱商事信託),目前在台灣只有銀行可以承做。另外,也可委託非信託業者,像親朋好友等,則稱為「民事信託」。不過他指出,由於銀行受金管會管轄,較有公信力,其存續的期間也較長,不會發生受託人比受益人提早死亡的情形,建議以營業信託的方式承做安養信託。

如果決定要委託銀行,應注重該銀行是否能滿足委託人的條件,及委託人是否可以接受相應的收費。廖一聰提醒,信託契約簽訂時,會依契約內容複雜程度支付一筆簽約費用。未來銀行負起管理責任後,每月會從信託帳戶中扣除管理費用,要留意是否有最低收取金額,例如每月500元。若契約成立後想更改內容,則可能要支付修約費用(詳見圖1)。

陳慶榮補充,挑選銀行時不需特別考慮銀行的規模,因為即使碰到銀行倒閉,該信託契約會完整移轉至接收的銀行,或是可由受益人向法院申請,選定新的受託銀行,並不會衝擊委託人與受益人的權益。

安養信託中另外一個重要的角色─監察人,主要責任為監督受託人是否確實執行契約內容,像是銀行有無每月撥款至委託人指定的安養機構。委託人亦可指定如遇特殊情況,必須經過監察人的認可才能執行。例如設定醫療治療行為費用超過10萬元時,就得先取得監察人同意才能撥款。

陳慶榮指出,一般人(自然人)都可擔任監察人,法人像是慈善團體等亦可作為監察人。他建議,委託人應設定不止1位監察人,並載明監察人同意的模式,是過半數即可或要全數同意。廖一聰則補充,監察人應要設定「順位」,才能確保監察人因故無法履行責任時,有順位者可遞補。

錢》財源以保險為佳
對於安養信託的「事」和「人」有初步的規畫後,接著要考慮自己準備的現金流是否足夠。陳慶榮指出,安養信託要放進多少財產,和老年後的規畫會互相影響。如果錢足夠即可滿足自己最大的需求,如果不夠當然就須調整需求。他表示,現金、股票、保險等都能作為安養信託的財源。其中保險是相對較佳的選項,例如購買長照險、殘扶險等。這是因為保險在投保當下,通常能確定未來給付的金額與時間,這樣的特性讓委託人能更方便評估未來的現金流,有利於安養信託的規畫。

除了要為自己的老年照護生活著想之外,如果還有其他責任需要照顧的話,也可以調整自益信託的受益人。像是擔心自己比父母更早離開的話,廖一聰說明, 不妨把安養信託設定為「部分自益、部分他益」,例如自己為60%,父母各自20%,只是要留意在分配時,會產生贈與稅。

這麼做的好處在於受益權清楚,可確實照顧到想照顧的家人。若未來自己不幸提早離世,父母原先可享受的信託照顧,也不會因法定繼承人順位與特留分(詳見名詞解釋)而被打折扣。

最後,無論是為了照顧誰而規畫的安養信託, 謹記事、人、錢這3個面向,才能確實發揮安養信託的功用。

以信託照顧他人時,會衍生相關稅負
想用信託照顧親人,可能會衍生遺產稅與贈與稅。若是利用自益信託的方式,信託在委託人離開後會成為遺產,法定繼承人便需要繳納遺產稅。目前遺產稅有1,200萬元的免稅額,及不同繼承身分的扣除額,遺產超過一定額度時,須繳納10%的遺產稅,未來稅率可能會提高到15%∼20%。

而利用他益信託的方式,則屬於贈與的行為,在成立安養信託的當下,就會產生贈與稅。當前贈與稅有每年220萬元的免稅額,超過此金額稅率為10%。另外,遺產稅要在6個月內申報,贈與稅則為30天內,皆要完稅後才能順利移轉權益。 (文◎陳彥丞)

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