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報稅善用保險扣除額 業者給你6叮嚀

中央通訊社 標誌中央通訊社 2017/5/3 田裕斌

(中央社記者田裕斌台北3日電)報稅季起跑,壽險業者建議,可善加運用保險費列舉扣除額,其中有6大叮嚀要注意。

中國人壽副總經理蘇錦隆建議,可選擇對自己較有利的報稅方式,有6大要點:

1.當年度申報綜合所得稅採「列舉扣除額」者才可適用:申報綜合所得稅時,在扣除額部分,可採標準扣除額或列舉扣除額兩種,若想將保險費支出列為扣除額,需採「列舉扣除額」者才可適用,建議民眾可先試算採取何種方式的扣除額對自己最有利。

2.保險費不限於人壽保險,旅平險、學生平安保險、自費團險皆可:民眾若因出遊、商務出差而購買的旅平險、意外險,屬人身保險範疇,只要檢附證明,皆可計入列舉扣除額;另外每月自費投保團體保險的民眾,檢附繳費證明,一樣可計入列舉扣除額度內。

3.每人每年可列舉扣除數額以新台幣2萬4000元為上限,但全民健保保費支出則不在此限:依據所得稅法規定,納稅義務人、配偶及受扶養直系親屬的人身保險、勞工保險、國民年金保險及軍、公、教保險的保險費,每人每年扣除數額以不超過2萬4000元為限,未達前述列舉扣除額者以實際支出額核實認列,全民健康保險的保險費不受2萬4000元保險列舉扣除額上限限制。

4.保險費繳納證明中,「要保人」及「被保險人」必須在同一申報戶內:即使是直系血親,但若子女已成年並自行報稅,以子女當被保險人、父母為要保人的保單,無法列舉扣除,但要保人若更改為子女時,因要保人及被保險人皆為同一人,可在子女自己的申報戶中列舉扣除;此外,若非受扶養直系親屬,納稅義務人就算幫其他親屬買保險,如手足、叔侄輩等,皆無法認列列舉扣除額。

5.善用贈與稅220萬元免稅額度,為子女規劃人生第一桶金:贈與稅是以「贈與人」「同一年度」的贈與金額為計算基礎,「贈與人」在同一年度內贈與金額合計在 220萬元以內,就可免納贈與稅;因贈與稅的免稅額是以「每年每人」為計算基礎,夫妻兩人要贈與財物予子女時,如果分別從自己的帳戶各匯款220萬元,則每年夫妻兩人總計可有440萬元贈與稅免稅額度。

6.利用報稅整理保單時,一併做好保單健檢:在準備報稅資料整理保單的同時,也可替自己做個「年中保單健檢」,尤其是在過去一年裡結婚、生子、轉換工作、職等薪資異動或購屋換屋的人,則應該將生活中的改變因素一併考量進全家人的保險保障裡,做好完整的家庭風險規劃,但也需特別注意,列舉扣除額是依據入帳日開始計算,因此今年投保的保單,保費要到明年才能夠扣除。1060503

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