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學會3妙招 享受節稅小確幸

智富月刊 標誌 智富月刊 2017/3/30 撰文者:郭莉芳


阿珠聽說2017年度的個人綜合所得稅免稅額提高,換句話說可以少繳一點稅,沒想到,同事悻悻然地說:「這稅制是2018年報稅才適用,今年是申報去年(2016年)的所得,所以這個好康今年還享受不到!」真的是這樣嗎?

沒錯!5月即將要申報的個人綜所稅是申報2016年的總所得,因此2016年底財政部宣布因為消費者物價指數(CPI)累計漲幅超過3%,年度綜所稅的免稅額與課稅級距將往上調的制度將是在2018年申報2017年所得時才能適用的好康。

根據財政部估計,以每人免稅額提高3,000元來估算,要繳稅的申報戶平均約可省下1,776元,且預計將有3萬4,000戶的家庭報稅的級距將從12%下降至5%。

雖然今年報稅制度變化不大,不過能少繳就不要多繳,每個納稅人都應該要看緊荷包。立馬來學節稅妙招吧!

【專家叮嚀】2017年退職所得定額免稅金額提高至18萬元
APPC中華民國個人財產規劃人員協會祕書長 吳鎔任
在一次領取者部分,領取總額自17萬5,000元調高至18萬元,若一次領取小於18萬乘以服務年資,則所得額為零;超過18萬元、未達36萬2,000元乘以服務年資的金額部分,以其半數為所得額;逾36萬2,000元乘以服務年資金額部分,全數為所得額;分期領取者,定額免稅金額提高至78萬1,000元,全年扣除78萬1,000元後餘額為所得課徵綜所稅(2018年適用)。

妙招1》挑扣除額高的申報方式
所得稅申報的方式分成「標準扣除額」與「列舉扣除額」兩種。標準扣除額就是不需要任何證明文件, 依照每年的「標準扣除額」額度來扣除後,申報收入,單身者為9萬元、有配偶者(不管配偶有無收入)是18萬元。

「列舉扣除額」則是將報稅者本人與其扶養眷口的收入,扣除名下的保險費、健保費、捐贈費、醫藥及生育費、災害損失、自用住宅貸款利息以及自住房屋租金等支出後申報。

單身者列舉金額大於9萬
宜採「列舉扣除額」申報
但用哪種方式較划算呢?即是評估所有的列舉扣除額加起來,單身者大於9萬元、有家庭者大於18萬元,則以「列舉扣除額」較為划算。

妙招2》所得來源多者,採網路報稅自動試算
所得的來源除了薪資所得外,有些人還會有執行業務所得、租金所得、利息所得、營利所得等,如果你是屬於所得來源大於3種以上的家庭,建議採取用自然人憑證或是健保卡上傳報稅的方式,因為夫妻各類所得皆可分開計稅,因此當夫妻合併申報綜所稅時,共會有①夫妻各類所得合併計稅、②夫妻薪資所得分開計稅及非薪資所得合併計稅、③夫妻各類所得分開計稅等3大類計稅方式,變得比以前繁複很多。

若是透過網路報稅的方式申報,軟體系統會自動試算夫妻該用哪一種申報方式繳稅最為有利。

一般來說,夫妻報稅可以掌握以下3個原則:

原則1》雙薪家庭
以高薪者為納稅義務人
如果夫妻兩人都是一般的上班族,而且主要收入都是薪資所得,則可以選擇薪資分開計稅方式, 申報時最好以薪資較高的一方當納稅義務人,另一方當配偶合併申報,如此一來,薪資高的一方可享有較多的扣除額,包括扶養親屬的免稅額等,可以降低高所得一方的所得淨額,就比較有機會能適用較低的稅率,少繳一些稅。

原則2》股利收入高者
可贈配偶縮小所得差距
存股族愈來愈多,厲害的高手每年可能會有上百萬元的股利收入,在《所得稅法》認定上屬於「營利所得」,但是多數的存股族,股票可能集中在丈夫或太太其中一人名下,造成夫妻兩人股利所得差很多。APPC中華民國個人財產規劃人員協會祕書長吳鎔任建議把部分股票贈與配偶,拉高另一方的股利收入,可以使家戶所得更平均配置在夫妻兩人名下,然後再採用「夫妻各類所得分開計算」的方式報稅。

當高收入的一方所得淨額下降,低收入的一方所得淨額拉高時, 就有機會適用較低稅率,達到節稅效果。

原則3》執行業務所得多
可採各類所得分開計算
若夫妻都是專業人士,像醫師、律師、會計師等,收入大多是執行業務所得,選擇「各類所得分開計算」的方式,可以享有較大的節稅空間。

妙招3》證券交易所得不必申報所得稅
2016年1月起,再度停徵證券交易所得稅,因此去年的各類股票交易所得,均不必申報所得稅。相對地,買賣股票產生的交易損失也不得再從所得額中扣除。

民眾也可以先了解一下計稅公式,針對免稅額、扣除額、特別扣除額、稅率和累進差額等7大項,進一步理解相關的扣除額明細與注意事項後,報稅就能輕鬆上手(詳見下圖)。

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