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會計師防制洗錢 遇七大疑點須申報

中央通訊社 標誌中央通訊社 2017/6/13 蔡怡杼

(中央社記者蔡怡杼台北13日電)好萊塢電影中的會計師常扮演協助客戶洗錢的角色,但現實生活中可不行。6月28日起,會計師也要遵守防制洗錢相關規範,當客戶出現七大疑似洗錢態樣時,依規定須向法務部申報。

配合洗錢防制法修正公布及106年6月28日施行,金融監督管理委員會發布訂定「會計師防制洗錢辦法」及「會計師防制洗錢注意事項」,6月28日同步施行。

重點包含會計師應確認客戶身分、執行加強客戶審查程序及留存確認身分資料及交易紀錄;若有七大可疑交易態樣,應向法務部調查局申報,且相關紀錄應至少保存5年。

根據證期局統計,目前已向公會登錄的會計師有3787位。

證期局列舉七大可疑交易態樣,首先、客戶給會計師的酬金或交易金額高過新台幣50萬元,客戶無正當理由,自行或要求多次或連續以略低於50萬元,以現金支付。

其次、酬金或交易金額高於50萬元,客戶無正當理由,以現金、外幣現金、旅行支票等其他無記名金融工具支付。

舉例來說,當客戶以現金方式,連續多次支付給會計師48萬元的酬金,或者以現金等無記名金融工具支付52萬元酬金時,會計師依規定必須向法務部申報。

第三、無正當理由要求立即買賣不動產或事業體;第四、客戶為法務部公告制裁的對象或法務部公告的他國、國際組織認定或追查的恐怖組織、恐怖份子。

第五、交易金額源自或將支付給高風險國家或地區,且疑似與恐怖活動、恐怖組織或資助恐怖主義有關;第六、客戶準備或進行交易未能說明具體事由或其事由顯然不屬實;第七、委託關係結束後,發現客戶否認委託,或客戶不存在、客戶被冒用時等。1060613

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