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金融海嘯餘波!「四大」之一資誠面臨史上最大會計訴訟案

鉅亨網 鉅亨網 2016/8/15 鉅亨網編譯許光吟 綜合外電

全球四大會計師事務所之一的資誠聯合會計師事務所 (PwC) 正面臨會計史上賠償金額最大的訴訟案,此案原告要求資誠需支付 55 億美元的賠償金,而如果資誠遭判決敗訴,這也將刷下會計訴訟史上賠償金額最高的訴訟案。 

《Finanical Times》報導,該案原告為美國房地產貸款巨頭 TBW (Taylor, Bean & Whitaker) 之破產受託人美國聯邦存款保險公司 (FDIC),FDIC 向美國佛羅里達州的邁阿密聯邦法院控告,資誠聯合會計師事務所在 2002 年至 2008 年間,曾經為美國房地產信貸銀行殖民銀行 (Colonial Bank) 提供審計服務,但是資誠卻未盡到「詳實查核」該銀行財務狀況之責任與義務,招致投資人蒙受了鉅額損失。

總資產高達 250 億美元,專注於美國房地產信貸業務的 Colonial Bank 已在 2009 年八月遭到 FDIC 接管,並將大部分資產出售予其他銀行同業,當時 Colonial Bank 的破產案也刷下了美國第六大的銀行破產案。

而美國房地產貸款巨頭 TBW 公司全名為 Taylor, Bean & Whitaker,在美國 2008 年爆發金融海嘯危機之前,曾是美國前 12 大的房地產貸款公司,更是美國政府國家房貸協會吉利美 (Ginnie Mae) 的不動產貸款抵押證券 (MBS) 前 5 大發行商之一。

美國聯邦存款保險公司 (FDIC) 表示,Colonial Bank 長久以來即是 TBW 的最大客戶,為 TBW 提供了大量的房地產貸款,以利 TBW 進行不動產貸款信託證券化,隨後 TBW 再向市場出售不動產貸款抵押證券 (MBS)。

但是資誠卻在委託審計 Colonial Bank 的期間之內,從未發現 Colonial Bank 帳上的房地產貸款早有 10 億美元的資產早已不復存在,事實上,這 10 億美元資產有些早就遭到售出,或是根本就是一文不值,但是資誠會計師事務所卻在 2002 年至 2008 年間,每年都為 Colonial Bank 的財報核定「無保留意見審計報告」,FDIC 對此控告資誠在審計方面有著重大疏失。

(註:「無保留意見審計報告」意即為擔任審計方的會計師事務所,已依照一般公認之審計準則進行必要的查核程序,且查核過程中並未受到限制,同時擔任審計方的會計師事務所亦確認,被審計之單位已充分遵循一般公認會計準則來制定財報並已揭露重大事項。)

《MarketWatch》報導,市場人士對此分析,一旦美國佛羅里達州邁阿密聯邦法院判決資誠 (PwC) 敗訴的話,恐怕資誠將不僅僅是賠款了事如此簡單而已,因為此後資誠還將在 2017 年面對美國阿拉巴馬州和曼哈頓聯邦法院類似的訴訟案件,如果三件訴訟案結果皆對資誠不利,資誠在未來可能面臨到勒令停業的命運。

而從美國四大會計師事務所近年的歷史來看,美國四大會計事務所通常在面對訴訟案件時,大多是與原告進行私下和解,因為事務所方面害怕,萬一法院和陪審團判決事務所方敗訴、要求事務所永久性停業,那麼這才是會計師事務所最大的災難。

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